¿Los gastos de guardería son deducibles en 2026?

¿Qué dice la Ley sobre la deducción de los gastos de guardería?

La legislación española contempla una deducción fiscal específica para las madres trabajadoras con hijos menores de tres años, conocida como deducción por maternidad. Esta deducción permite reducir la cuota diferencial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en hasta 1.200 euros anuales por cada hijo. Además, existe un incremento adicional de hasta 1.000 euros anuales por gastos de guardería o centros de educación infantil autorizados.

Para beneficiarse de este incremento por gastos de guardería, es necesario cumplir con los siguientes requisitos:

• Hijo menor de tres años: El menor debe estar inscrito en un centro de educación infantil autorizado.
• Gastos de custodia: Los gastos deben corresponder a la inscripción, matrícula, asistencia y alimentación en el centro.
• Centro autorizado: La guardería o centro debe estar debidamente autorizado por la administración competente.

Es importante destacar que este incremento se aplica hasta el mes anterior a aquel en que el niño cumpla tres años. Si el menor cumple tres años en enero, por ejemplo, el incremento se aplicará hasta diciembre del año anterior.

¿Los autónomos pueden deducir los gastos de guardería?

Sí, los trabajadores autónomos pueden beneficiarse de la deducción por maternidad y del incremento por gastos de guardería, siempre que cumplan con los requisitos establecidos. Específicamente, deben:

• Estar dados de alta en la Seguridad Social o mutualidad: Es necesario estar afiliado y en situación de alta en el régimen correspondiente.
• Realizar una actividad por cuenta propia: La deducción es aplicable a aquellas madres que desarrollan una actividad económica como autónomas.

Además, desde 2023, se amplió el ámbito de aplicación de la deducción por maternidad para incluir a las madres que, en el momento del nacimiento, perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo.

¿Los asalariados pueden deducir los gastos de guardería?

Las madres trabajadoras por cuenta ajena también pueden beneficiarse de la deducción por maternidad y del incremento por gastos de guardería, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:

• Estar dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad: Deben estar afiliadas y en situación de alta en el régimen correspondiente.
• Realizar una actividad por cuenta ajena: La deducción es aplicable a aquellas madres que trabajan para un empleador.

Al igual que en el caso de las autónomas, desde 2023, se incluye a las madres que, en el momento del nacimiento, perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo.

¿Cómo solicitar la deducción de gastos de guardería?

Para aplicar la deducción por maternidad y su incremento por gastos de guardería, se pueden seguir dos vías:

1. Abono anticipado: Se puede solicitar el pago anticipado de la deducción mediante la presentación del modelo 140 ante la Agencia Tributaria. Este abono consiste en el pago mensual de 100 euros por cada hijo menor de tres años.

2. Aplicación en la declaración de la renta: Si no se ha solicitado el abono anticipado, la deducción se puede aplicar directamente en la declaración anual del IRPF.

Es fundamental conservar la documentación que acredite los gastos de guardería, como facturas y justificantes de pago, ya que la Agencia Tributaria puede requerir su presentación.

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