Guía completa de contabilidad y fiscalidad para 2026

1. Plantillas para hacer informes de ventas en Excel y Google Sheets

Los informes de ventas son herramientas esenciales para analizar el rendimiento comercial de una empresa. Utilizar plantillas en Excel o Google Sheets facilita la recopilación y análisis de datos, permitiendo identificar tendencias y tomar decisiones informadas.

Algunas plantillas útiles incluyen:

• Informe de ventas mensual: Permite registrar las ventas diarias y obtener un resumen mensual.
• Pronóstico de ventas: Ayuda a proyectar ventas futuras basadas en datos históricos.
• Análisis de ventas por producto: Facilita la identificación de productos más y menos vendidos.

Estas plantillas suelen incluir gráficos y fórmulas predefinidas que automatizan cálculos y visualizaciones, ahorrando tiempo y reduciendo errores.

2. Tabla IRPF 2026: tramos, tipos de retención y novedades

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo progresivo que grava la renta de los contribuyentes en España. Para el ejercicio fiscal 2026, los tramos y tipos de retención se mantienen respecto al año anterior, con las siguientes escalas:

Base liquidable (€)	Tipo estatal (%)	Tipo autonómico medio (%)	Tipo total medio (%)
Hasta 12.450	9,5%	9,5%	19%
12.451 – 20.200	12%	12%	24%
20.201 – 35.200	15%	15%	30%
35.201 – 60.000	18,5%	18,5%	37%
60.001 – 300.000	22,5%	22,5%	45%
Más de 300.000	24,5%	22,5%	47%

Es importante tener en cuenta que el tipo autonómico puede variar según la comunidad autónoma de residencia, por lo que se recomienda consultar la normativa específica de cada región.

3. ¿Qué impuestos pagan las empresas en España?

Las empresas en España están sujetas a diversos impuestos, entre los que destacan:

• Impuesto sobre Sociedades: Grava los beneficios obtenidos por las sociedades y entidades jurídicas. El tipo general es del 25%, aunque existen tipos reducidos para entidades de nueva creación y otros casos específicos.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Los tipos aplicables son el general del 21%, el reducido del 10% y el superreducido del 4%.
• Retenciones e ingresos a cuenta: Las empresas deben practicar retenciones sobre determinados pagos, como los rendimientos del trabajo o de actividades profesionales, e ingresarlos en la Agencia Tributaria.
• Impuestos locales: Como el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) o el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), que dependen de los ayuntamientos.

Es fundamental que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales para evitar sanciones y optimizar su carga tributaria.

4. 18 programas de contabilidad gratis y de pago en 2026

La elección de un software de contabilidad adecuado es crucial para la gestión financiera de cualquier empresa. A continuación, se presentan algunos programas destacados en 2026:

• Verifactus: Software de facturación online 100% adaptado a VeriFactu y la normativa española. Ofrece 15 días de prueba gratuita sin necesidad de tarjeta de crédito. Regístrate aquí.
• Contasol: Programa gratuito con funcionalidades completas para pymes y autónomos.
• A3ERP: Solución integral de pago para la gestión empresarial.
• Holded: Plataforma en la nube que combina contabilidad, facturación y gestión de proyectos.
• FacturaDirecta: Software online enfocado en la facturación y contabilidad para autónomos y pequeñas empresas.

Al seleccionar un programa, es importante considerar factores como la adaptabilidad a la normativa vigente, facilidad de uso, soporte técnico y coste.

5. ¿Cómo se hace el libro diario de contabilidad?

El libro diario es un registro cronológico de todas las operaciones económicas de una empresa. Para elaborarlo:

1. Identifica las operaciones: Recoge todas las transacciones realizadas, como ventas, compras, pagos y cobros.
2. Clasifica las cuentas: Asigna cada operación a las cuentas contables correspondientes según el Plan General de Contabilidad.
3. Registra los asientos: Anota cada operación en el libro diario, indicando la fecha, cuentas afectadas, importe y una breve descripción.
4. Verifica el saldo: Asegúrate de que la suma de los débitos sea igual a la de los créditos para mantener el equilibrio contable.

El mantenimiento adecuado del libro diario es esencial para reflejar la situación financiera real de la empresa y cumplir con las obligaciones legales.

6. ¿Qué gastos son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades en 2026?

Para el ejercicio 2026, los gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades incluyen:

• Gastos de personal: Salarios, seguros sociales y otros beneficios para los empleados.
• Gastos de explotación: Alquileres, suministros, reparaciones y mantenimiento.
• Amortizaciones: Depreciación de activos fijos según las tablas oficiales.
• Gastos financieros: Intereses de préstamos y otros costes financieros.
• Gastos de formación: Inversiones en la capacitación del personal.

Es importante que los gastos estén debidamente justificados y relacionados con la actividad económica de la empresa para ser considerados deducibles.

7. Tablas de amortización 2026: coeficientes oficiales y cómo aplicarlas

Las tablas de amortización establecen los coeficientes y periodos máximos de amortización para los activos fijos. Para 2026, se mantienen los coeficientes oficiales, que varían según el tipo de activo. Por ejemplo:

• Edificios: Coeficiente máximo del 3% y periodo máximo de 68 años.
• Maquinaria: Coeficiente máximo del 12% y periodo máximo de 18 años.
• Equipos informáticos: Coeficiente máximo del 25% y periodo máximo de 8 años.

Aplicar correctamente estos coeficientes permite reflejar de manera precisa la depreciación de los activos y optimizar la carga fiscal.

8. 20 ideas de negocio innovadoras y rentables

Emprender en 2026 ofrece múltiples oportunidades en sectores emergentes. Algunas ideas de negocio incluyen:

1. Consultoría en sostenibilidad: Asesoramiento a empresas para implementar prácticas ecológicas.
2. Desarrollo de aplicaciones móviles: Creación de apps para diversos sectores.
3. Servicios de entrega con drones: Logística rápida y eficiente mediante drones.
4. Plataformas de educación online: Cursos y formación a distancia.
5. Producción de alimentos orgánicos: Cultivo y venta de productos ecológicos.
6. Servicios de ciberseguridad: Protección de datos y sistemas informáticos.
7. Turismo experiencial: Ofrecimiento de experiencias únicas a viajeros.
8. Impresión 3D personalizada: Fabricación de productos a medida.
9. Marketing de influencers: Gestión de campañas con personas influyentes.
10. Servicios de telemedicina: Consultas médicas a distancia.
11. Desarrollo de energías renovables: Proyectos de energía solar y eólica.
12. Realidad aumentada para comercio: Experiencias de compra inmersivas.
13. Servicios de reciclaje y gestión de residuos: Soluciones ecológicas para empresas.
14. Producción de moda sostenible: Ropa ecológica y ética.
15. Servicios de coworking: Espacios compartidos para profesionales.
16. Desarrollo de videojuegos: Creación de juegos para diversas plataformas.
17. Servicios de delivery saludable: Comida a domicilio enfocada en la salud.
18. Consultoría en inteligencia artificial: Implementación de IA en negocios.
19. Producción de cosméticos naturales: Productos de belleza ecológicos.
20. Servicios de análisis de datos: Interpretación de big data para empresas.

Estas ideas requieren análisis de mercado y planificación estratégica para su implementación exitosa.

9. Plantilla de libro diario y libro mayor en Excel

El uso de plantillas en Excel para el libro diario y el libro mayor facilita la gestión contable. Estas plantillas suelen incluir:

• Libro diario: Registro cronológico de todas las transacciones con columnas para fecha, descripción, cuentas afectadas, débitos y créditos.
• Libro mayor: Registro de movimientos por cuenta contable, mostrando saldos iniciales, movimientos y saldos finales.

Estas herramientas permiten mantener un control preciso de las finanzas y son esenciales para la elaboración de estados financieros.

10. 4 plantillas de punto de equilibrio en Excel: calcula tu umbral de rentabilidad

El punto de equilibrio es el nivel de ventas necesario para cubrir todos los costes, sin generar ni pérdidas ni ganancias. Utilizar plantillas en Excel ayuda a calcular este umbral. Algunas plantillas incluyen:

• Gráfico de punto de equilibrio: Visualiza la relación entre costes, ingresos y beneficios.
• Calculadora de margen de contribución: Determina el margen por unidad y total.
• Análisis de sensibilidad: Evalúa cómo cambios en precios o costes afectan el punto de equilibrio.
• Proyección de beneficios: Estima beneficios a diferentes niveles de ventas.

Estas herramientas son útiles para la planificación financiera y la toma de decisiones estratégicas.

11. Casilla 103 de la Renta 2025-2026: qué es y cómo rellenarla

La casilla 103 de la declaración de la Renta corresponde a las "Retenciones e ingresos a cuenta". Para rellenarla:

1. Recopila certificados: Obtén los certificados de retenciones de tus pagadores (empleadores, bancos, etc.).
2. Suma las retenciones: Calcula el total de retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el año fiscal.
3. Verifica la información: Asegúrate de que los datos coinciden con los proporcionados por la Agencia Tributaria.
4. Introduce el importe: Anota el total en la casilla 103 del formulario de la declaración.

Es fundamental que este dato sea preciso, ya que afecta directamente al resultado de la declaración.

12. Anticipo de clientes: ¿qué es y cómo se contabiliza?

Un anticipo de clientes es un pago recibido antes de la entrega de bienes o prestación de servicios. Para contabilizarlo:

1. Registro del anticipo: Al recibir el pago, se registra en la cuenta "438. Anticipos de clientes" (debe) y en "572. Bancos" (haber).
2. Emisión de factura: Se emite una factura por el anticipo, aplicando el IVA correspondiente.
3. Entrega del bien o servicio: Al completar la operación, se emite la factura final, descontando el anticipo y ajustando el IVA.
4. Ajuste contable: Se traspasa el importe del anticipo a la cuenta de ingresos correspondiente.

Es esencial mantener un control adecuado de estos anticipos para reflejar correctamente la situación financiera.

13. Borrador de la renta 2025: cómo y cuándo solicitarlo

El borrador de la declaración de la Renta es un documento que la Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes con los datos fiscales disponibles. Para solicitarlo:

1. Accede a la web de la AEAT: Ingresa al portal de la Agencia Tributaria.
2. Identifícate: Utiliza tu DNI electrónico, certificado digital, Cl@ve PIN o número de referencia.
3. Consulta tus datos fiscales: Verifica la información proporcionada y realiza las modificaciones necesarias.
4. Confirma y presenta: Si estás conforme, confirma el borrador y preséntalo telemáticamente.

El plazo para solicitar y presentar el borrador suele comenzar en abril y finalizar en junio del año siguiente al ejercicio fiscal.

14. Asiento de cierre contable: cómo hacerlo + caso práctico

El asiento de cierre contable se realiza al final del ejercicio para saldar todas las cuentas y determinar el resultado del periodo. Para hacerlo:

1. Saldar cuentas de ingresos: Se cargan todas las cuentas de ingresos y se abona la cuenta "129. Resultado del ejercicio".
2. Saldar cuentas de gastos: Se abonan todas las cuentas de gastos y se carga la cuenta "129. Resultado del ejercicio".
3. Determinar el resultado: El saldo de la cuenta "129" reflejará el beneficio o pérdida del ejercicio.
4. Cerrar cuentas de activo y pasivo: Se saldan todas las cuentas de balance, dejando los saldos preparados para el siguiente ejercicio.

Ejemplo práctico:

Supongamos que una empresa tiene los siguientes saldos al final del ejercicio:

• Ingresos por ventas: 100.000 €
• Gastos de personal: 40.000 €
• Gastos de suministros: 10.000 €
• Otros gastos: 5.000 €

El asiento de cierre sería:

  700. Ventas 100.000 €
    a 129. Resultado del ejercicio 100.000 €

  129. Resultado del ejercicio 55.000 €
    a 640. Gastos de personal 40.000 €
    a 628. Suministros 10.000 €
    a 629. Otros gastos 5.000 €

El resultado del ejercicio sería un beneficio de 55.000 €.

15. Cómo afecta la inflación en el IRPF de las ganancias patrimoniales

La inflación puede afectar el cálculo de las ganancias patrimoniales en el IRPF, ya que el valor de adquisición y el de transmisión de un activo pueden no reflejar el poder adquisitivo real debido a la variación de precios en el tiempo. Sin embargo, la normativa actual no contempla la actualización de los valores de adquisición por inflación, lo que puede generar una mayor carga fiscal al tributar por una ganancia nominal que no refleja una ganancia real.

16. ¿Cómo se contabiliza un renting? Guía completa

El renting es un contrato de arrendamiento operativo de bienes, generalmente vehículos o equipos, que no se contabilizan como activos de la empresa. Para su contabilización:

1. Registro de la cuota mensual: Se registra el gasto mensual en la cuenta "621. Arrendamientos y cánones" (debe) y "572. Bancos" (haber).
2. IVA soportado: Se registra el IVA en la cuenta "472. Hacienda Pública, IVA soportado" (debe).
3. Gastos adicionales: Si el contrato incluye servicios adicionales (mantenimiento, seguros), se registran en las cuentas de gastos correspondientes.

Es importante revisar las condiciones del contrato para una correcta contabilización y considerar las implicaciones fiscales del renting.

17. Previsión de tesorería: cómo hacerla paso a paso y ejemplos

La previsión de tesorería es una herramienta que permite anticipar las necesidades de liquidez de la empresa. Para elaborarla:

1. Recopila información: Reúne datos sobre ingresos y pagos previstos.
2. Elabora un calendario: Organiza los flujos de caja por periodos (semanal, mensual).
3. Identifica déficits o excedentes: Detecta periodos con falta o exceso de liquidez.
4. Planifica acciones: Establece medidas para cubrir déficits o invertir excedentes.

Ejemplo:

Supongamos que una empresa espera los siguientes flujos en enero:

• Ingresos por ventas: 50.000 €
• Pagos a proveedores: 30.000 €
• Gastos de personal: 10.000 €
• Otros gastos: 5.000 €

La previsión de tesorería mostraría un saldo positivo de 5.000 €, indicando una posición de liquidez favorable.

18. ¿Cómo contabilizar facturas emitidas y recibidas?

La correcta contabilización de facturas es esencial para reflejar la situación financiera de la empresa. Para las facturas emitidas:

1. Registro de la venta: Se registra el ingreso en la cuenta "700. Ventas de mercaderías" (haber) y "430. Clientes" (debe).
2. IVA repercutido: Se registra el IVA en la cuenta "477. Hacienda Pública, IVA repercutido" (haber).

Para las facturas recibidas:

1. Registro de la compra: Se registra el gasto en la cuenta correspondiente (debe) y "400. Proveedores" (haber).
2. IVA soportado: Se registra el IVA en la cuenta "472. Hacienda Pública, IVA soportado" (debe).

Es fundamental mantener un control riguroso de las facturas para cumplir con las obligaciones fiscales y contables.

19. Contabilizar la venta de un inmovilizado: Guía práctica con ejemplos

La venta de un inmovilizado requiere registrar la baja del activo y reconocer el resultado de la operación. Para ello:

1. Dar de baja el activo: Se elimina el valor contable del activo de la cuenta correspondiente.
2. Registrar la amortización acumulada: Se elimina la amortización acumulada asociada al activo.
3. Registrar el ingreso por la venta: Se registra el importe de la venta en la cuenta "771. Beneficios procedentes del inmovilizado material" (haber).
4. Registrar el IVA repercutido: Se registra el IVA en la cuenta "477. Hacienda Pública, IVA repercutido" (haber).

Ejemplo:

Supongamos que se vende una máquina con un valor contable de 10.000 €, amortización acumulada de 4.000 € y se vende por 8.000 € más IVA. El asiento sería:

  572. Bancos 9.680 €
  281. Amortización acumulada del inmovilizado material 4.000 €
    a 213. Maquinaria 10.000 €
    a 771. Beneficios procedentes del inmovilizado material 2.000 €
    a 477. Hacienda Pública, IVA repercutido 1.680 €

Este asiento refleja la baja del activo, la amortización acumulada, el ingreso por la venta y el IVA repercutido.

20. Cómo contabilizar una página web

La contabilización de una página web depende de su naturaleza:

• Desarrollo interno: Si la empresa desarrolla internamente la web, los costes se capitalizan en la cuenta "206. Aplicaciones informáticas".
• Adquisición externa: Si se adquiere a un tercero, se registra en la misma cuenta.

En ambos casos, se amortiza según su vida útil estimada, generalmente entre 3 y 5 años.

21. ¿Qué es el cuadro de cuentas y cómo nos puede ayudar?

El cuadro de cuentas es una lista ordenada de todas las cuentas contables utilizadas por una empresa, basada en el Plan General de Contabilidad. Facilita la organización y registro de las transacciones, asegurando coherencia y precisión en la información financiera.

22. ¿Qué es la cuenta de pérdidas y ganancias y cómo se hace?

La cuenta de pérdidas y ganancias es un estado financiero que muestra los ingresos, gastos y el resultado neto de una empresa durante un periodo determinado. Para elaborarla:

1. Recopila ingresos: Suma todos los ingresos obtenidos en el periodo.
2. Recopila gastos: Suma todos los gastos incurridos.
3. Calcula el resultado: Resta los gastos de los ingresos para obtener el beneficio o pérdida neta.

Este estado es esencial para evaluar la rentabilidad y eficiencia operativa de la empresa.

23. ¿Qué son los epígrafes del IAE? Sus listados y divisiones

Los epígrafes del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) son códigos que clasifican las actividades económicas en España. Se dividen en:

• Sección 1: Actividades empresariales.
• Sección 2: Actividades profesionales.
• Sección 3: Actividades artísticas.

Cada sección se subdivide en grupos y subgrupos que detallan actividades específicas. Es importante seleccionar el epígrafe correcto al darse de alta en una actividad para cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.

24. ¿Qué es el régimen de Estimación Directa Simplificada?

El régimen de Estimación Directa Simplificada es un método de determinación del rendimiento neto para autónomos y pequeñas empresas cuyos ingresos no superan los 600.000 € anuales. Se caracteriza por:

• Simplificación contable: No es necesario llevar una contabilidad completa, pero sí libros registros de ingresos, gastos y bienes de inversión.
• Determinación del rendimiento neto: Se calcula restando los gastos deducibles de los ingresos, aplicando una reducción del 5% en concepto de gastos de difícil justificación.

Este régimen facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales para pequeños contribuyentes.

¿Listo para simplificar tu negocio?

Gestionar la contabilidad y fiscalidad de tu empresa puede ser complejo, pero con las herramientas y conocimientos adecuados, es posible optimizar estos procesos. Mantente actualizado con las novedades fiscales y utiliza soluciones como Verifactus para facilitar la gestión diaria.

Explorar categorías

Para profundizar en temas específicos de contabilidad y fiscalidad, explora nuestras categorías y encuentra la información que necesitas para llevar tu negocio al siguiente nivel.

Preguntas frecuentes

Para más información sobre VeriFactu, puedes consultar nuestro artículo: ¿Qué es VeriFactu?

Recuerda que mantenerte informado y utilizar herramientas adecuadas te permitirá gestionar tu negocio de manera eficiente y cumplir con todas las obligaciones legales.