Cómo facturar ingresos por conferencias, cursos y charlas en España

1. ¿Qué opciones hay para facturar este tipo de ingresos?

Impartir conferencias, cursos o charlas puede ser una fuente de ingresos significativa, ya sea como actividad principal o complementaria. Es fundamental conocer cómo facturar estos ingresos correctamente para cumplir con las obligaciones fiscales en España. Dependiendo de la naturaleza y frecuencia de la actividad, los ingresos pueden clasificarse de dos maneras:

2. Facturar ingresos de formación por rendimientos del trabajo

Según el artículo 17.2.c) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se consideran rendimientos del trabajo "los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares". Esto implica que, si impartes formación de manera esporádica y sin organizar los medios de producción por cuenta propia, estos ingresos se consideran rendimientos del trabajo.

En este caso, no es necesario emitir una factura tradicional. Basta con un recibo que incluya la retención de IRPF correspondiente, generalmente del 15%. La entidad que te contrata se encargará de ingresar esta retención a Hacienda mediante el modelo 111 y de reflejarlo en el resumen anual (modelo 190).

3. Facturar ingresos de formación por rendimientos de actividad económica

Si la actividad formativa implica la organización por cuenta propia de medios de producción y recursos humanos, o si se realiza de manera habitual, los ingresos se consideran rendimientos de actividades económicas. En este caso, es necesario darse de alta en Hacienda mediante el modelo 036 o 037 y en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social.

3.1. Facturar ingresos por formaciones como actividad profesional

Si eres autónomo y te dedicas habitualmente a la enseñanza, debes emitir una factura por tus servicios. Esta factura debe incluir:

• Tus datos fiscales.
• Los datos del cliente.
• Descripción del servicio prestado.
• Base imponible.
• Tipo de IVA aplicable (si corresponde).
• Retención de IRPF del 15% (si el cliente es una empresa o profesional).

3.2. Facturar ingresos por formaciones como actividad empresarial

Si impartes formación a través de una academia o empresa propia, se considera una actividad empresarial. En este caso, las facturas emitidas no llevan retención de IRPF, ya que la entidad es una persona jurídica.

3.3. Otros casos

Si ya ejerces una actividad económica y las formaciones están relacionadas con ella, se consideran parte de tu actividad habitual y deben facturarse como tal.

4. ¿Es posible facturar formación sin ser autónomo?

Sí, es posible facturar ingresos por formación sin ser autónomo si la actividad es esporádica y no implica la organización por cuenta propia de medios de producción. En este caso, los ingresos se consideran rendimientos del trabajo y se documentan mediante un recibo con la retención de IRPF correspondiente.

5. El IRPF y el IVA en la facturación de la formación

• IRPF: Si los ingresos se consideran rendimientos del trabajo, se aplica una retención del 15%. Si se consideran rendimientos de actividades económicas, también se aplica una retención del 15% en las facturas emitidas a empresas o profesionales.

• IVA: La formación está exenta de IVA si se refiere a materias incluidas en los planes de estudio del sistema educativo español. Si no es así, se aplica el tipo general de IVA del 21%.

6. Preguntas frecuentes