Instrucciones para rellenar el modelo 111
El modelo 111 es la declaración trimestral mediante la cual autónomos y empresas informan a la Agencia Tributaria sobre las retenciones practicadas en concepto de IRPF a trabajadores, profesionales o empresarios. A continuación, te ofrecemos una guía detallada para cumplimentar este modelo casilla por casilla.
1. Declarante
En este apartado, debes proporcionar los datos identificativos del declarante:
- NIF: Número de Identificación Fiscal del declarante.
- Apellidos y nombre, razón social o denominación: Nombre completo en caso de personas físicas o razón social para personas jurídicas.
2. Devengo
Este apartado recoge la información relativa al período al que corresponde la declaración:
- Ejercicio: Año fiscal al que se refiere la declaración.
- Periodo: Trimestre natural al que corresponde la declaración, indicado con los números 1 (enero-marzo), 2 (abril-junio), 3 (julio-septiembre) o 4 (octubre-diciembre).
3. Liquidación
En este apartado se detallan las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el período declarado. Se divide en varias secciones:
Rendimientos del trabajo
- Casilla 01: Número de perceptores a los que se les ha practicado retención por rendimientos del trabajo.
- Casilla 02: Importe total de las percepciones dinerarias sujetas a retención.
- Casilla 03: Total de retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre las percepciones dinerarias.
- Casilla 04: Número de perceptores de percepciones en especie.
- Casilla 05: Valor total de las percepciones en especie.
- Casilla 06: Total de ingresos a cuenta practicados sobre las percepciones en especie.
Rendimientos de actividades económicas
- Casilla 07: Número de perceptores de rendimientos de actividades económicas en dinero.
- Casilla 08: Importe total de las percepciones dinerarias por actividades económicas.
- Casilla 09: Total de retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre las percepciones dinerarias.
- Casilla 10: Número de perceptores de percepciones en especie por actividades económicas.
- Casilla 11: Valor total de las percepciones en especie.
- Casilla 12: Total de ingresos a cuenta practicados sobre las percepciones en especie.
Premios por la participación en juegos, sorteos, rifas y otros
- Casilla 13: Número de perceptores de premios en dinero.
- Casilla 14: Importe total de los premios dinerarios.
- Casilla 15: Total de retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los premios dinerarios.
- Casilla 16: Número de perceptores de premios en especie.
- Casilla 17: Valor total de los premios en especie.
- Casilla 18: Total de ingresos a cuenta practicados sobre los premios en especie.
Gastos derivados de los aprovechamientos forestales
- Casilla 19: Número de perceptores de rendimientos dinerarios por aprovechamientos forestales.
- Casilla 20: Importe total de las percepciones dinerarias.
- Casilla 21: Total de retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre las percepciones dinerarias.
- Casilla 22: Número de perceptores de percepciones en especie.
- Casilla 23: Valor total de las percepciones en especie.
- Casilla 24: Total de ingresos a cuenta practicados sobre las percepciones en especie.
Contraprestaciones por cesión de los derechos de imagen
- Casilla 25: Número de perceptores de contraprestaciones por cesión de derechos de imagen.
- Casilla 26: Importe total de las contraprestaciones.
- Casilla 27: Total de ingresos a cuenta practicados sobre las contraprestaciones.
4. Ingreso
En este apartado se calcula el importe total a ingresar:
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- Casilla 28: Suma de las retenciones e ingresos a cuenta de todas las secciones anteriores.
- Casilla 29: Importe de declaraciones complementarias anteriores correspondientes al mismo concepto, ejercicio y período.
- Casilla 30: Resultado de la liquidación, que se obtiene restando la casilla 29 de la casilla 28.
5. Negativa
Si no se han practicado retenciones ni ingresos a cuenta durante el período, se debe marcar la casilla correspondiente indicando que la declaración es negativa.
6. Complementaria
Si se presenta una declaración complementaria para corregir una anterior, se debe marcar la casilla correspondiente e indicar el número de justificante de la declaración original.
7. Firma
Finalmente, se debe firmar la declaración, indicando el lugar y la fecha de presentación.
Ejemplo de modelo 111 cumplimentado
A continuación, se presenta un ejemplo ilustrativo de cómo se rellenaría el modelo 111 en un caso práctico:
| Casilla | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| 01 | Número de perceptores de rendimientos del trabajo | 3 |
| 02 | Importe total de percepciones dinerarias | 9.000 € |
| 03 | Total retenciones e ingresos a cuenta | 1.350 € |
| 07 | Número de perceptores de rendimientos de actividades económicas | 2 |
| 08 | Importe total de percepciones dinerarias | 4.000 € |
| 09 | Total retenciones e ingresos a cuenta | 600 € |
| 28 | Suma de retenciones e ingresos a cuenta | 1.950 € |
| 30 | Resultado de la liquidación | 1.950 € |
Este ejemplo muestra cómo se reflejarían las retenciones practicadas a empleados y profesionales durante un trimestre.
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¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 111?
Están obligados a presentar el modelo 111 todas las personas físicas y jurídicas que hayan practicado retenciones o ingresos a cuenta del IRPF durante el período correspondiente.
¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 111?
El modelo 111 se presenta trimestralmente, durante los primeros 20 días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, correspondientes a los trimestres naturales anteriores.
¿Cómo se presenta el modelo 111?
La presentación puede realizarse de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando certificado digital, DNI electrónico o el sistema Cl@ve.
¿Qué ocurre si no se presentan retenciones en un trimestre?
Si no se han practicado retenciones ni ingresos a cuenta en un trimestre, se debe presentar igualmente el modelo 111 marcando la casilla de declaración negativa.
¿Se pueden corregir errores en una declaración ya presentada?
Sí, es posible presentar una declaración complementaria para corregir errores en una declaración anterior, indicando el número de justificante de la declaración original.
¿Qué sanciones existen por no presentar el modelo 111?
La no presentación o presentación fuera de plazo del modelo 111 puede conllevar sanciones económicas y recargos por parte de la Agencia Tributaria.
¿Es obligatorio presentar el modelo 111 si no se han practicado retenciones?
Sí, incluso si no se han practicado retenciones, es obligatorio presentar el modelo 111 marcando la casilla de declaración negativa.
¿Cómo se domicilia el pago del modelo 111?
Durante la cumplimentación del modelo 111, puedes seleccionar la opción de domiciliación bancaria e indicar el IBAN de la cuenta en la que deseas que se realice el cargo.
¿Qué es el modelo 190 y cómo se relaciona con el 111?
El modelo 190 es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta declarados trimestralmente en el modelo 111. Se presenta en enero del año siguiente al ejercicio fiscal.
¿Puedo delegar la presentación del modelo 111 en un tercero?
Sí, puedes autorizar a un tercero para que presente el modelo 111 en tu nombre, siempre que esté debidamente autorizado y disponga de los medios de identificación electrónica necesarios.
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