Cómo hacer una factura entre autónomos en 2026: guía completa

1. Datos obligatorios que debe llevar la factura

Para que una factura sea válida y cumpla con la normativa española, debe incluir los siguientes datos:

• Número y serie de la factura: Cada factura debe tener un número único y, si se utilizan varias series, estas deben estar claramente identificadas.

• Fecha de emisión: Indica el día en que se emite la factura.

• Datos fiscales del emisor y receptor:

  • Nombre o razón social.
  • NIF (Número de Identificación Fiscal).
  • Domicilio fiscal.

• Descripción de los bienes o servicios prestados: Debe ser detallada y clara.

• Base imponible: Importe total de los bienes o servicios antes de impuestos.

• Tipo y cuota de IVA aplicable: Indicar el porcentaje de IVA y su importe correspondiente.

• Retención de IRPF (si procede): Porcentaje e importe retenido.

• Importe total: Suma de la base imponible más el IVA, menos la retención de IRPF si aplica.

2. Datos opcionales que puede incluir la factura

Aunque no son obligatorios, es recomendable incluir los siguientes datos para mayor claridad y profesionalismo:

• Forma de pago: Transferencia bancaria, efectivo, tarjeta, etc.

• Plazo de pago: Fecha límite para realizar el pago.

• Condiciones de venta: Descuentos, garantías, etc.

• Datos de contacto: Teléfono, correo electrónico, página web.

3. ¿La factura debe llevar IVA e IRPF?

La aplicación de IVA e IRPF en las facturas entre autónomos depende del tipo de actividad realizada.

3.1. Autónomo profesional

Los autónomos que realizan actividades profesionales (abogados, arquitectos, consultores, etc.) deben aplicar:

• IVA: Generalmente, el 21%.

• Retención de IRPF: El 15% sobre la base imponible.

Nota: Para nuevos autónomos, durante los tres primeros años de actividad, la retención de IRPF es del 7%.

3.2. Autónomo empresarial

Los autónomos que realizan actividades empresariales (comercio, construcción, etc.) deben aplicar:

• IVA: Según el tipo de producto o servicio, generalmente el 21%.

• Retención de IRPF: No es obligatoria en las facturas emitidas.

4. ¿Cómo declarar las facturas entre autónomos?

La correcta declaración de las facturas es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales.

4.1. Emitimos la factura entre autónomos

Al emitir una factura a otro autónomo, debes:

• Registrar la factura en tu contabilidad: Anotar la base imponible, el IVA repercutido y, si aplica, la retención de IRPF.

• Declarar el IVA: Incluir el IVA repercutido en el modelo 303 de autoliquidación trimestral del IVA.

• Declarar el IRPF: Si la factura incluye retención, reflejarla en el modelo 130 de pagos fraccionados del IRPF.

4.2. Recibimos la factura entre autónomos

Al recibir una factura de otro autónomo:

• Registrar la factura en tu contabilidad: Anotar la base imponible, el IVA soportado y la retención de IRPF si procede.

• Declarar el IVA: Incluir el IVA soportado en el modelo 303.

• Declarar el IRPF: Si la factura incluye retención, ingresar el importe retenido en el modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta.

5. Ejemplo de una factura entre autónomos

A continuación, se presenta un ejemplo de factura entre autónomos:

6. VeriFactu: adaptación obligatoria en 2027

A partir del 1 de julio de 2027, todos los autónomos que utilicen software de facturación deberán adaptarse al sistema VeriFactu, según el Real Decreto-ley 15/2025. Este sistema exige que las facturas se emitan mediante software certificado que garantice la autenticidad, integridad y trazabilidad de los registros. El incumplimiento puede acarrear sanciones de hasta 50.000 euros por ejercicio.

Para facilitar esta transición, herramientas como Verifactus ofrecen una solución adaptada a VeriFactu, permitiendo a los autónomos cumplir con la normativa desde el primer día. Además, Verifactus ofrece una prueba gratuita de 15 días sin necesidad de tarjeta de crédito.

7. Preguntas frecuentes