¿Qué impuestos paga una empresa española?
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Las empresas en España están sujetas a una serie de obligaciones fiscales que varían según su actividad, tamaño y ubicación. A continuación, se detallan los principales impuestos que una empresa debe considerar en 2026.
Tipos de impuestos para empresas según categoría
- Impuestos directos: Gravan directamente la renta o el patrimonio de la empresa, como el Impuesto sobre Sociedades.
- Impuestos indirectos: Recaen sobre el consumo de bienes y servicios, como el IVA.
- Impuestos locales y autonómicos: Dependen de la comunidad autónoma o municipio donde opera la empresa, como el IAE.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
El IAE es un tributo local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas en territorio nacional. Están exentas las empresas durante los dos primeros años de actividad y aquellas cuya cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
El IS grava la renta de las sociedades y entidades jurídicas residentes en España. En 2026, los tipos impositivos son:
| Tipo de entidad | Tipo impositivo |
|---|---|
| General | 25% |
| Entidades de nueva creación | 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva |
| Micropymes (cifra de negocios < 1M€) | 23% |
Las empresas deben presentar el modelo 200 para la declaración anual del IS y el modelo 202 para los pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Las empresas actúan como recaudadoras, repercutiendo el impuesto a sus clientes y deduciéndose el soportado en sus compras. Los tipos de IVA en 2026 son:
- General: 21%
- Reducido: 10%
- Superreducido: 4%
Las empresas deben presentar el modelo 303 trimestralmente y el modelo 390 anualmente.
Impuestos regionales, autonómicos y locales
Además de los impuestos estatales, las empresas pueden estar sujetas a tributos autonómicos y locales, como:
- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
- Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
Estos impuestos varían según la comunidad autónoma y el municipio.
Impuestos especiales y medioambientales
Gravan el consumo de determinados productos, como alcohol, tabaco, hidrocarburos y electricidad. También existen impuestos medioambientales que buscan desincentivar actividades contaminantes.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Las empresas están obligadas a retener e ingresar a cuenta el IRPF de sus empleados y profesionales. Los modelos más comunes son:
- Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y actividades económicas.
- Modelo 115: Retenciones por alquileres de inmuebles urbanos.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Las empresas deben cotizar a la Seguridad Social por sus empleados, incluyendo contingencias comunes, desempleo, formación profesional y accidentes de trabajo. Las bases y tipos de cotización se actualizan anualmente.
Modelos Tributarios anuales a tener en cuenta
Además de las declaraciones periódicas, las empresas deben presentar modelos informativos anuales, como:
- Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros.
- Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 390: Resumen anual del IVA.
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¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades?
Es un tributo que grava la renta de las sociedades y entidades jurídicas residentes en España.
¿Cuándo se presenta el modelo 200?
El modelo 200 se presenta anualmente, dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
¿Qué empresas están exentas del IAE?
Están exentas las empresas durante los dos primeros años de actividad y aquellas con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros.
¿Qué tipos de IVA existen en España?
Existen tres tipos: general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
¿Qué es el modelo 303?
Es el modelo utilizado para la autoliquidación trimestral del IVA.
¿Qué es el modelo 347?
Es la declaración anual de operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros.
¿Qué es el modelo 111?
Es el modelo para declarar las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y actividades económicas.
¿Qué es el modelo 115?
Es el modelo para declarar las retenciones por alquileres de inmuebles urbanos.
¿Qué es el modelo 390?
Es el resumen anual del IVA que recopila toda la información de las autoliquidaciones trimestrales.
¿Qué es el modelo 349?
Es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
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