1. Datos que debe contener una factura de dentista
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Como dentista autónomo en España, es fundamental que cada factura que emitas incluya los siguientes datos para cumplir con la normativa fiscal:
- Datos del emisor: Nombre completo o razón social, NIF y dirección fiscal.
- Datos del receptor: Nombre completo o razón social, NIF y dirección fiscal (obligatorio en facturas completas).
- Fecha de emisión: Día en que se expide la factura.
- Número de factura: Debe ser correlativo y único.
- Descripción de los servicios prestados: Detalle claro de los tratamientos o servicios realizados.
- Base imponible: Importe neto de los servicios antes de impuestos.
- Tipo y cuota de IVA: Si aplica, indicar el porcentaje y la cantidad correspondiente.
- Retención de IRPF: Si procede, especificar el porcentaje y la cantidad retenida.
- Importe total: Suma total a pagar por el cliente.
Es esencial que estos datos sean precisos para evitar problemas con la Agencia Tributaria y garantizar una correcta gestión fiscal.
2. Aplicación de impuestos en una factura de dentista
La correcta aplicación de impuestos en tus facturas es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales. A continuación, se detallan los principales impuestos que afectan a los dentistas autónomos.
2.1. IVA en una factura de dentista
La aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en los servicios odontológicos depende de la naturaleza del servicio:
- Servicios de asistencia sanitaria: Están exentos de IVA según el artículo 20.1.3º de la Ley del IVA. Esto incluye tratamientos como empastes, endodoncias, extracciones y prótesis dentales funcionales.
- Servicios con finalidad estética: No están exentos y se les aplica el tipo general de IVA del 21%. Ejemplos incluyen blanqueamientos dentales y carillas estéticas.
Es fundamental clasificar correctamente cada servicio para aplicar el IVA de forma adecuada.
2.2. IRPF en una factura de dentista
Los dentistas autónomos están sujetos a la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en sus facturas cuando el destinatario es un profesional o empresa. Las retenciones aplicables son:
- Retención general: 15% sobre la base imponible.
- Retención reducida: 7% durante los primeros tres años de actividad, siempre que se comunique al pagador.
Es importante destacar que no se debe aplicar retención de IRPF en facturas emitidas a particulares.
3. Ejemplo de factura de dentista
A continuación, se presenta un ejemplo de cómo debería estructurarse una factura para un servicio odontológico exento de IVA:
| Concepto | Base Imponible (€) | IVA (%) | IRPF (%) | Total (€) |
|---|---|---|---|---|
| Empaste dental | 100,00 | Exento | 15% | 85,00 |
En este caso, el servicio está exento de IVA y se aplica una retención del 15% de IRPF, resultando en un total a pagar de 85 euros.
3.1. Plazos de emisión de la factura
Las facturas deben emitirse en el momento de la prestación del servicio o, como máximo, el día 16 del mes siguiente si el destinatario es un empresario o profesional. Para particulares, la factura debe emitirse en el momento de la prestación del servicio.
4. VeriFactu y su impacto en los dentistas autónomos
La implementación de VeriFactu supone un cambio significativo en la forma en que los dentistas autónomos deben gestionar su facturación.
4.1. ¿Qué es VeriFactu?
VeriFactu es un sistema desarrollado por la Agencia Tributaria que obliga a que los sistemas informáticos de facturación cumplan con una serie de requisitos técnicos para garantizar la autenticidad, integridad y trazabilidad de las facturas emitidas.
4.2. Obligaciones de los dentistas bajo VeriFactu
Los dentistas autónomos deberán:
- Utilizar un software de facturación que cumpla con los requisitos de VeriFactu.
- Garantizar que cada factura emitida incluya un código QR y una firma digital que asegure su autenticidad.
- Remitir las facturas a la Agencia Tributaria en tiempo real o en los plazos establecidos.
4.3. Plazos de implementación de VeriFactu
Según el Real Decreto-ley 15/2025, los plazos para la implementación de VeriFactu son:
- Sociedades: Obligación a partir del 1 de enero de 2027.
- Autónomos: Obligación a partir del 1 de julio de 2027.
Es recomendable que los dentistas autónomos comiencen a adaptarse a esta normativa con antelación para evitar inconvenientes.
5. Software de facturación adaptado a VeriFactu
Para cumplir con la normativa VeriFactu, es esencial utilizar un software de facturación que esté adaptado a sus requisitos. Verifactus es una solución de facturación online 100% adaptada a VeriFactu y a la normativa española, ofreciendo una prueba gratuita de 15 días sin necesidad de tarjeta de crédito.
Con Verifactus, podrás:
- Emitir facturas con los requisitos de VeriFactu desde el primer día.
- Gestionar tu facturación de manera sencilla y eficiente.
- Garantizar el cumplimiento de la normativa vigente sin complicaciones.
Te invitamos a probar Verifactus y descubrir cómo puede facilitar la gestión de tu facturación como dentista autónomo.
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Comienza tu prueba gratuita →6. Preguntas frecuentes
¿Qué servicios odontológicos están exentos de IVA?
Los servicios de asistencia sanitaria con finalidad terapéutica, como empastes, endodoncias y extracciones, están exentos de IVA. Los servicios con finalidad estética, como blanqueamientos dentales, están sujetos al 21% de IVA.
¿Debo aplicar retención de IRPF en facturas a particulares?
No, la retención de IRPF solo se aplica en facturas emitidas a profesionales o empresas, no a particulares.
¿Cuándo entra en vigor la obligación de usar VeriFactu para autónomos?
Según el Real Decreto-ley 15/2025, la obligación para autónomos comienza el 1 de julio de 2027.
¿Qué características debe tener el software de facturación para cumplir con VeriFactu?
Debe garantizar la autenticidad, integridad y trazabilidad de las facturas, incluir códigos QR y firmas digitales, y permitir la remisión de facturas a la Agencia Tributaria en tiempo real.
¿Puedo seguir usando mi software de facturación actual con VeriFactu?
Solo si tu software actual se adapta a los requisitos de VeriFactu. De lo contrario, deberás cambiar a uno que cumpla con la normativa.
¿Qué sanciones existen por no cumplir con VeriFactu?
Las sanciones pueden llegar hasta 50.000 euros por incumplimiento de la normativa.
¿Cómo puedo prepararme para la implementación de VeriFactu?
Es recomendable informarse sobre la normativa, evaluar tu software de facturación actual y considerar la adopción de soluciones como Verifactus que ya cumplen con los requisitos.
¿Verifactus ofrece soporte para la transición a VeriFactu?
Sí, Verifactus proporciona soporte y recursos para facilitar la transición y asegurar el cumplimiento con la normativa.
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