1. Síntesis del artículo
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Este artículo proporciona una guía detallada sobre cómo los psicólogos en España deben emitir sus facturas, asegurando el cumplimiento de la normativa fiscal vigente y adaptándose a las nuevas exigencias de VeriFactu. Se abordan aspectos clave como los datos obligatorios en una factura, la aplicación del IVA y las retenciones de IRPF, y se ofrecen ejemplos prácticos para diferentes escenarios.
2. Aspectos previos en la facturación de los psicólogos
Antes de emitir facturas, es fundamental que los psicólogos cumplan con ciertos requisitos legales y administrativos:
- Colegiación: Estar inscrito en el colegio profesional correspondiente.
- Alta en Hacienda: Darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante el modelo 036 o 037.
- Alta en la Seguridad Social: Inscribirse en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
- Registro en el IAE: Declarar la actividad económica en el epígrafe correspondiente del Impuesto de Actividades Económicas.
Además, es esencial mantenerse actualizado sobre las obligaciones fiscales y contables, especialmente con la implementación de VeriFactu, que será obligatoria para autónomos a partir del 1 de julio de 2027.
3. ¿Qué datos debe incluir una factura de un psicólogo?
Una factura válida debe contener los siguientes elementos:
- Datos del emisor: Nombre completo o razón social, NIF, dirección fiscal y número de colegiado (recomendado).
- Datos del receptor: Nombre completo o razón social, NIF o CIF y dirección fiscal.
- Fecha de emisión: Día en que se emite la factura.
- Número de factura: Numeración correlativa y única.
- Descripción de los servicios: Detalle de los servicios prestados.
- Base imponible: Importe total de los servicios antes de impuestos.
- Tipo de IVA: Indicar si el servicio está exento de IVA o el tipo aplicable.
- Retención de IRPF: Si procede, indicar el porcentaje de retención aplicado.
- Importe total: Suma total a pagar, incluyendo impuestos y retenciones.
4. IVA en las facturas de psicólogos
La aplicación del IVA en los servicios de psicología depende de la naturaleza del servicio:
- Servicios sanitarios: Están exentos de IVA según el artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992 del IVA. Esto incluye la asistencia psicológica en el ámbito de la salud.
- Servicios no sanitarios: Actividades como formación, coaching o peritajes están sujetas al tipo general de IVA del 21%.
Es crucial especificar en la factura si el servicio está exento de IVA o indicar el tipo aplicable.
5. Retención de IRPF en las facturas de psicólogos
La retención de IRPF se aplica en función del destinatario de la factura:
- Clientes particulares: No se aplica retención de IRPF.
- Empresas o profesionales: Se debe aplicar una retención del 15% sobre la base imponible. Para nuevos autónomos, durante los dos primeros años de actividad, la retención es del 7%.
La retención debe reflejarse claramente en la factura y será ingresada en Hacienda por el pagador del servicio.
6. Ejemplos de facturas para psicólogos
A continuación, se presentan ejemplos de facturas en diferentes escenarios:
6.1. Factura sin IVA y sin IRPF
Escenario: Servicio sanitario prestado a un particular.
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Sesión de terapia | 100,00 |
| Total | 100,00 |
Nota: Indicar en la factura "Operación exenta de IVA según el artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992".
6.2. Factura sin IVA y con IRPF
Escenario: Servicio sanitario prestado a una empresa.
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Sesión de terapia | 100,00 |
| Retención IRPF (15%) | -15,00 |
| Total a pagar | 85,00 |
Nota: Indicar en la factura "Operación exenta de IVA según el artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992".
6.3. Factura con IVA y con IRPF
Escenario: Servicio de formación prestado a una empresa.
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Curso de formación | 1.000,00 |
| IVA (21%) | 210,00 |
| Retención IRPF (15%) | -150,00 |
| Total a pagar | 1.060,00 |
7. Preguntas frecuentes
¿Es deducible la factura de un psicólogo?
Para el cliente, las facturas de servicios de psicología pueden ser deducibles si están relacionadas con su actividad económica y cumplen con los requisitos fiscales establecidos.
¿Cuál es el IVA de un psicólogo?
Los servicios sanitarios de psicología están exentos de IVA. Sin embargo, otros servicios como formación o peritajes están sujetos al tipo general del 21%.
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