¿Cuántos años atrás puede revisar Hacienda a un autónomo o empresa?

1. La función de gestión integral del sistema tributario estatal

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) es el organismo encargado de la gestión integral del sistema tributario en España. Su misión principal es garantizar que tanto autónomos como empresas cumplan con sus obligaciones fiscales, asegurando así la correcta recaudación de impuestos y contribuciones.

Para llevar a cabo esta función, la AEAT dispone de diversos procedimientos y herramientas que le permiten verificar la exactitud de las declaraciones presentadas por los contribuyentes y detectar posibles irregularidades. Entre estos procedimientos destacan la verificación de datos, la comprobación limitada y la inspección tributaria.

2. El procedimiento de comprobación limitada

El procedimiento de comprobación limitada es una de las herramientas que utiliza la AEAT para verificar la correcta aplicación de la normativa tributaria por parte de los contribuyentes. Este procedimiento se caracteriza por su alcance más restringido en comparación con una inspección completa, centrándose en aspectos específicos de la declaración o autoliquidación presentada.

Durante una comprobación limitada, la AEAT puede:

• Examinar los datos consignados en las declaraciones y los justificantes presentados o requeridos.
• Revisar los datos y antecedentes en poder de la Administración que evidencien la realización del hecho imponible o la existencia de elementos determinantes de la obligación tributaria no declarados o distintos a los declarados.
• Analizar los registros y demás documentos exigidos por la normativa tributaria, así como cualquier otro libro, registro o documento de carácter oficial, excluyendo la contabilidad mercantil.

Es importante destacar que, aunque la comprobación limitada tiene un alcance más reducido, puede derivar en la regularización de la situación tributaria del contribuyente si se detectan discrepancias o errores.

3. La inspección de Hacienda

La inspección de Hacienda es un procedimiento más exhaustivo que la comprobación limitada. Su objetivo es verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes de manera integral, pudiendo abarcar varios ejercicios fiscales y diferentes impuestos.

Durante una inspección, la AEAT tiene facultades más amplias, incluyendo:

• Acceso a la contabilidad mercantil y demás documentación del contribuyente.
• Realización de actuaciones en el domicilio fiscal o en los locales donde se desarrollen actividades económicas.
• Requerimiento de información a terceros relacionados con el contribuyente.

Las inspecciones pueden iniciarse de oficio o como resultado de una comprobación limitada que haya detectado irregularidades significativas. El resultado de una inspección puede ser la regularización de la situación tributaria, la imposición de sanciones o, en casos graves, la apertura de procedimientos sancionadores o penales.

4. ¿Cuántos años atrás me puede revisar Hacienda?

Una de las preguntas más frecuentes entre autónomos y empresarios es cuántos años atrás puede Hacienda revisar sus declaraciones y cuentas. La respuesta se encuentra en el concepto de prescripción tributaria.

Según la Ley General Tributaria, el plazo general de prescripción de las deudas tributarias es de cuatro años. Este plazo comienza a contar desde:

• El día siguiente al vencimiento del periodo voluntario de presentación de la declaración o autoliquidación.
• En caso de presentación extemporánea, desde el día siguiente a la presentación.

Es fundamental tener en cuenta que este plazo de prescripción puede interrumpirse por diversas acciones, como:

• La notificación de un requerimiento de información o de una propuesta de liquidación por parte de la AEAT.
• La interposición de recursos o reclamaciones por parte del contribuyente.
• Cualquier actuación fehaciente del contribuyente que implique reconocimiento de la deuda.

Cada vez que se produce una interrupción, el plazo de cuatro años comienza a contarse de nuevo desde el día siguiente a la fecha de la interrupción.

5. Consejos para protegerte ante las revisiones de Hacienda

Para minimizar el riesgo de ser objeto de una revisión por parte de Hacienda y, en caso de serlo, estar preparado, es recomendable seguir estos consejos:

• Mantén una contabilidad ordenada y actualizada: Llevar al día tus libros contables y conservar todos los justificantes y facturas es esencial para demostrar la veracidad de tus declaraciones.
• Cumple con los plazos de presentación y pago: Presentar tus declaraciones y realizar los pagos dentro de los plazos establecidos evita recargos y posibles inspecciones.
• Utiliza software de facturación adaptado a la normativa vigente: Herramientas como Verifactus te permiten cumplir con VeriFactu desde el primer día, con 15 días de prueba gratuita sin tarjeta.
• Asesórate con profesionales: Contar con el apoyo de asesores fiscales puede ayudarte a interpretar correctamente la normativa y a evitar errores en tus declaraciones.

6. Preguntas frecuentes