Retención del 7% de IRPF para nuevos autónomos: guía completa 2026

¿Qué es la retención de IRPF para autónomos?

La retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un porcentaje que los autónomos deben aplicar en sus facturas cuando prestan servicios a empresas o a otros profesionales. Esta retención actúa como un adelanto del impuesto que se liquidará en la declaración anual de la renta. Es decir, el cliente retiene una parte del importe de la factura y la ingresa directamente en Hacienda en nombre del autónomo.

Por ejemplo, si un autónomo emite una factura de 1.000 euros con una retención del 15%, el cliente pagará 850 euros al autónomo y 150 euros a Hacienda. Este mecanismo facilita el cumplimiento fiscal y evita que el autónomo deba abonar grandes sumas al final del ejercicio.

¿Qué retención de IRPF deben aplicar los nuevos autónomos?

Los nuevos autónomos que inician su actividad profesional tienen la posibilidad de aplicar una retención reducida del 7% en sus facturas durante el año de alta y los dos siguientes. Esta medida busca facilitar la liquidez de los profesionales que comienzan su andadura empresarial.

Es importante destacar que esta retención del 7% es aplicable únicamente a las actividades profesionales y artísticas, es decir, aquellas incluidas en las secciones segunda y tercera del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Las actividades empresariales, correspondientes a la sección primera del IAE, no pueden beneficiarse de esta reducción y deben aplicar la retención general del 15%.

Requisitos para aplicar la retención del 7%

Para poder aplicar la retención reducida del 7%, es necesario cumplir con los siguientes requisitos:

• Alta en un epígrafe profesional del IAE: La actividad debe estar clasificada dentro de las secciones segunda o tercera del IAE, correspondientes a actividades profesionales y artísticas.
• No haber ejercido actividad profesional en el año anterior al alta: Si el autónomo ha estado dado de alta en una actividad profesional en el año natural anterior, no podrá beneficiarse de la retención reducida.
• Comunicación al pagador: Es responsabilidad del autónomo informar a sus clientes sobre la aplicación de la retención reducida. Esto se puede hacer indicando en la factura: "Retención IRPF 7% — art. 95.1 RIRPF, autónomo de nueva alta con derecho a tipo reducido" o mediante una declaración firmada que especifique la fecha de alta.

¿Durante cuánto tiempo se puede aplicar el 7% de IRPF?

La retención del 7% se puede aplicar durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes. Dado que el período impositivo en el IRPF es el año natural, esto se traduce en un cómputo por ejercicios completos. Por ejemplo:

• Si el alta se produce el 1 de febrero de 2026, se podrá aplicar el 7% desde esa fecha hasta el 31 de diciembre de 2028.
• Si el alta es el 28 de diciembre de 2026, el 7% se aplicará desde esa fecha hasta el 31 de diciembre de 2028.
• Si el alta es el 1 de enero de 2026, el 7% se aplicará desde esa fecha hasta el 31 de diciembre de 2028.

A partir del 1 de enero del cuarto ejercicio, las facturas profesionales deberán incluir la retención general del 15%.

¿Es obligatorio aplicar el 7% de IRPF para nuevos autónomos?

No, la aplicación de la retención del 7% no es obligatoria para los nuevos autónomos. Es una opción que se ofrece para facilitar la liquidez en los primeros años de actividad. Sin embargo, algunos profesionales pueden optar por aplicar directamente la retención general del 15% si consideran que les beneficia en su planificación fiscal.

¿Cuándo interesa más el 7% y cuándo el 15%? La decisión clave

La elección entre aplicar el 7% o el 15% depende de la situación financiera y fiscal del autónomo. A continuación, se presentan dos escenarios para ayudar en la toma de decisión:

Escenario 1: Elige el 7% (Más liquidez ahora)

Si el autónomo necesita mayor liquidez en sus primeros años de actividad para cubrir gastos iniciales, invertir en su negocio o simplemente mantener un flujo de caja saludable, aplicar la retención del 7% puede ser beneficioso. Al retener menos, se recibe un pago neto mayor por parte de los clientes, lo que mejora la disponibilidad de efectivo a corto plazo.

Escenario 2: Elige el 15% (Más tranquilidad futura)

Si el autónomo prefiere evitar sorpresas en la declaración anual de la renta y prefiere ir adelantando una mayor parte del impuesto a lo largo del año, puede optar por aplicar la retención del 15% desde el inicio. Esto puede ser útil para quienes tienen ingresos estables y desean una mayor previsibilidad en su carga fiscal anual.

Ejemplo de factura con retención del 7% de IRPF

A continuación, se muestra un ejemplo de cómo se debe estructurar una factura aplicando la retención del 7%:

En este ejemplo, el cliente pagará 1.140 euros al autónomo y retendrá 70 euros que ingresará en Hacienda en nombre del profesional.

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