¿Qué es el IVA negativo?
¿Cómo cambia tu día a día con Verifactus?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. En cada período de liquidación, los empresarios y profesionales deben declarar el IVA repercutido en sus ventas y el IVA soportado en sus compras. Cuando el IVA soportado es superior al repercutido, el resultado de la liquidación es negativo, lo que indica que has pagado más IVA del que has cobrado.
¿Por qué la liquidación de IVA puede ser negativa?
Existen varias situaciones que pueden llevar a una liquidación de IVA negativa:
- Inversiones significativas: Al realizar compras importantes en bienes de inversión, como maquinaria o equipos, el IVA soportado puede superar al repercutido.
- Inicio de actividad: En las fases iniciales de un negocio, es común tener más gastos que ingresos, generando un saldo negativo de IVA.
- Operaciones exentas: Si realizas operaciones exentas de IVA, como exportaciones, no repercutes IVA, pero sí puedes deducir el soportado en tus compras.
¿Qué hacer si la liquidación de IVA es negativa?
Ante una liquidación de IVA negativa, tienes dos opciones principales: compensar el saldo negativo en futuras liquidaciones o solicitar su devolución.
IVA a compensar
Si optas por compensar, el saldo negativo se arrastra a las declaraciones-liquidaciones siguientes. En cada nueva liquidación, este saldo se resta del IVA a ingresar, reduciendo o eliminando el importe a pagar. Esta opción es común en los tres primeros trimestres del año.
IVA a devolver
En la última declaración del año (cuarto trimestre), puedes optar por solicitar la devolución del saldo negativo acumulado. Si estás inscrito en el Registro de Devolución Mensual (REDEME), puedes solicitar la devolución mensualmente.
Gestiona tu IVA de forma sencilla con Verifactus
Con Verifactus, puedes gestionar tus liquidaciones de IVA de manera eficiente y cumplir con la normativa vigente. Prueba 15 días gratis, sin necesidad de tarjeta.
Regístrate ahora →Ejemplo de liquidación de IVA negativa
Supongamos que en un trimestre has repercutido 1.000 € de IVA en tus ventas y has soportado 1.500 € de IVA en tus compras. El resultado de la liquidación sería:
- IVA repercutido: 1.000 €
- IVA soportado: 1.500 €
- Resultado: -500 €
Este saldo negativo de 500 € puede ser compensado en las siguientes liquidaciones o, si corresponde, solicitar su devolución.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar la devolución del IVA negativo en cualquier trimestre?
No, en el régimen ordinario solo puedes solicitar la devolución en la última declaración del año. Si estás en el REDEME, puedes solicitarla mensualmente.
¿Qué ocurre si no solicito la devolución del IVA negativo?
El saldo negativo se compensará automáticamente en las siguientes liquidaciones hasta que se agote.
¿Cómo me inscribo en el REDEME?
Debes presentar una solicitud a la Agencia Tributaria y cumplir con los requisitos establecidos para ser aceptado en el Registro de Devolución Mensual.
¿Qué plazo tiene Hacienda para devolver el IVA solicitado?
La Agencia Tributaria tiene un plazo de seis meses desde la solicitud para realizar la devolución.
¿Puedo compensar el IVA negativo de un año en el siguiente?
Sí, si al final del ejercicio el resultado es negativo, puedes optar por compensar el saldo en las liquidaciones del ejercicio siguiente.
¿Qué documentación necesito para solicitar la devolución del IVA?
Debes presentar el modelo 303 correspondiente y, en algunos casos, la Agencia Tributaria puede solicitar documentación adicional que justifique las deducciones.
¿Qué sucede si Hacienda no devuelve el IVA en el plazo establecido?
Si la Agencia Tributaria no realiza la devolución en el plazo de seis meses, deberá abonar intereses de demora al contribuyente.
¿Es obligatorio solicitar la devolución del IVA negativo?
No, puedes optar por compensar el saldo negativo en futuras liquidaciones en lugar de solicitar su devolución.
Optimiza la gestión de tu IVA con Verifactus
Con Verifactus, simplifica tus declaraciones de IVA y asegúrate de cumplir con la normativa vigente. 15 días gratis, sin tarjeta.
Empieza ahora →