Guía completa para facturar a clientes extranjeros desde España en 2026

1. Consideraciones previas para facturar en el extranjero

En un mundo cada vez más globalizado, es habitual que empresas y autónomos en España vendan productos o servicios a clientes extranjeros. Sin embargo, la facturación internacional implica una serie de consideraciones fiscales y legales que deben ser atendidas para cumplir con la normativa vigente y evitar sanciones.

Al facturar a clientes en el extranjero, es esencial tener en cuenta:

• Ubicación del cliente: Determinar si el cliente se encuentra dentro de la Unión Europea (UE) o fuera de ella.
• Tipo de cliente: Identificar si el cliente es una empresa (B2B) o un particular (B2C).
• Tipo de operación: Establecer si se trata de la venta de un producto o la prestación de un servicio.
• Normativa aplicable: Conocer las leyes y regulaciones fiscales tanto en España como en el país del cliente.

Además, es fundamental estar al día con las obligaciones impuestas por el sistema VeriFactu, que busca garantizar la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.

2. Facturación de servicios a empresas extranjeras

La facturación de servicios a empresas extranjeras varía según la ubicación del cliente y la naturaleza del servicio prestado. A continuación, se detallan los escenarios más comunes:

2.1. Servicios a empresas dentro de la Unión Europea (B2B)

Cuando se prestan servicios a empresas situadas en otro país de la UE, se aplica la regla de inversión del sujeto pasivo. Esto significa que el destinatario del servicio es quien debe declarar y pagar el IVA en su país. Para que esta regla sea aplicable, es necesario que:

• El cliente disponga de un número de identificación fiscal (NIF-IVA) válido en su país.
• Se incluya en la factura la mención "Inversión del sujeto pasivo" y el NIF-IVA del cliente.

Es recomendable verificar la validez del NIF-IVA del cliente a través del sistema VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA) de la Comisión Europea.

2.2. Servicios a empresas fuera de la Unión Europea

En el caso de prestar servicios a empresas ubicadas fuera de la UE, la operación generalmente no está sujeta al IVA español, considerándose una exportación de servicios. Sin embargo, es esencial:

• Incluir en la factura una mención indicando que la operación está exenta de IVA por tratarse de una exportación de servicios.
• Conservar documentación que acredite la realidad de la operación y la residencia del cliente en un país tercero.

3. Facturación de productos a empresas extranjeras

La venta de productos a empresas extranjeras también presenta particularidades según la ubicación del cliente:

3.1. Venta de productos a empresas dentro de la Unión Europea (B2B)

Estas operaciones se consideran entregas intracomunitarias y están exentas de IVA en España, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• El comprador disponga de un NIF-IVA válido en su país.
• Los bienes sean transportados desde España a otro país de la UE.
• Se incluya en la factura la mención "Operación exenta de IVA según el artículo 25 de la Ley del IVA" y el NIF-IVA del cliente.

3.2. Venta de productos a empresas fuera de la Unión Europea

Las ventas de productos a empresas situadas fuera de la UE se consideran exportaciones y están exentas de IVA en España. Es importante:

• Incluir en la factura la mención "Operación exenta de IVA por exportación".
• Conservar la documentación aduanera que acredite la salida de los bienes del territorio aduanero de la UE.

4. Cómo facturar a clientes de la Unión Europea

La facturación a clientes de la UE varía según si el cliente es una empresa o un particular:

4.1. Facturación a empresas (B2B)

Como se mencionó anteriormente, en operaciones B2B dentro de la UE se aplica la inversión del sujeto pasivo, y la factura se emite sin IVA, siempre que el cliente disponga de un NIF-IVA válido.

4.2. Facturación a particulares (B2C)

Cuando se venden productos o servicios a particulares en la UE, generalmente se aplica el IVA español. Sin embargo, si las ventas a un determinado país superan el umbral establecido por la normativa del régimen de ventanilla única (OSS), es necesario registrarse en el régimen OSS y aplicar el IVA del país del cliente.

5. Cómo facturar a clientes fuera de la Unión Europea

Al facturar a clientes fuera de la UE, las operaciones suelen estar exentas de IVA en España, considerándose exportaciones. Es esencial:

• Incluir en la factura la mención correspondiente a la exención de IVA por exportación.
• Conservar la documentación que acredite la operación y la residencia del cliente en un país tercero.

6. ¿Pueden los autónomos facturar al extranjero?

Sí, los autónomos en España pueden facturar a clientes extranjeros. Sin embargo, deben cumplir con las mismas obligaciones fiscales y formales que las empresas, incluyendo:

• Inscribirse en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) si realizan operaciones con empresas de la UE.
• Presentar el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
• Conservar la documentación que acredite las operaciones internacionales realizadas.

7. Preguntas frecuentes

Para facilitar la gestión de la facturación internacional y asegurar el cumplimiento con la normativa VeriFactu, es recomendable utilizar herramientas especializadas. Verifactus ofrece una solución integral que permite emitir facturas adaptadas a la normativa española y al sistema VeriFactu, con 15 días de prueba gratuita sin necesidad de tarjeta de crédito.

Recuerda que la correcta facturación a clientes extranjeros es esencial para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. Mantente informado y utiliza herramientas adecuadas para gestionar tus operaciones internacionales de manera eficiente.