Síntesis del artículo
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Este artículo proporciona una guía detallada sobre cómo contabilizar una póliza de crédito según la normativa española vigente en 2026. Se explican los conceptos clave, las cuentas contables involucradas y se ofrece un ejemplo práctico para facilitar la comprensión.
¿Qué es una póliza de crédito?
Una póliza de crédito es un contrato financiero mediante el cual una entidad bancaria pone a disposición de una empresa o autónomo una cantidad máxima de dinero durante un período determinado. El beneficiario puede disponer de estos fondos según sus necesidades, pagando intereses únicamente por las cantidades efectivamente utilizadas. Esta herramienta es especialmente útil para cubrir necesidades puntuales de liquidez y gestionar el capital circulante.
Aspectos previos a tener en cuenta
Antes de proceder a la contabilización de una póliza de crédito, es esencial considerar los siguientes aspectos:
- Condiciones del contrato: Revisar detalladamente el límite de crédito, el plazo de disponibilidad, los tipos de interés aplicables y las comisiones asociadas.
- Uso de los fondos: Determinar en qué momentos y para qué fines se utilizarán los fondos disponibles.
- Planificación financiera: Integrar la póliza de crédito en la planificación financiera de la empresa para asegurar una gestión eficiente de la liquidez.
Cuentas contables relacionadas con la contabilización de una póliza de crédito
Para registrar adecuadamente las operaciones relacionadas con una póliza de crédito, se utilizan las siguientes cuentas contables:
- 572 - Bancos: Para reflejar los movimientos de efectivo en las cuentas bancarias.
- 5201 - Deudas a corto plazo por crédito dispuesto: Para registrar las cantidades efectivamente dispuestas de la póliza de crédito.
- 626 - Servicios bancarios y similares: Para contabilizar las comisiones y otros gastos asociados a la póliza.
- 662 - Intereses de deudas: Para registrar los intereses devengados por las cantidades dispuestas.
Asientos contables de las pólizas de crédito
A continuación, se detallan los asientos contables típicos relacionados con una póliza de crédito:
Apertura de la póliza
Al formalizar la póliza de crédito, no se registra ningún asiento contable, ya que no hay movimiento de fondos. Sin embargo, si existen comisiones de apertura, se contabilizan de la siguiente manera:
Debe: 626 - Servicios bancarios y similares Haber: 572 - Bancos
Disposición de fondos
Cuando se dispone de una cantidad de la póliza, se registra el siguiente asiento:
Debe: 572 - Bancos Haber: 5201 - Deudas a corto plazo por crédito dispuesto
Devolución de fondos
Al devolver una parte o la totalidad de la cantidad dispuesta, se realiza el siguiente asiento:
Debe: 5201 - Deudas a corto plazo por crédito dispuesto Haber: 572 - Bancos
Registro de intereses
Los intereses devengados por las cantidades dispuestas se contabilizan de la siguiente manera:
Debe: 662 - Intereses de deudas Haber: 572 - Bancos
Comisiones por disponibilidad
Si la entidad financiera cobra una comisión por la parte no dispuesta de la póliza, se registra así:
Debe: 626 - Servicios bancarios y similares Haber: 572 - Bancos
Ejemplo de contabilización de una póliza de crédito
Supongamos que una empresa formaliza una póliza de crédito con las siguientes condiciones:
- Límite de crédito: 100.000 €
- Comisión de apertura: 500 €
- Interés anual: 5%
- Comisión por disponibilidad: 0,25% trimestral sobre el saldo no dispuesto
El 1 de enero de 2026, la empresa dispone de 20.000 € de la póliza. El 1 de abril de 2026, devuelve 10.000 €. Al cierre del primer trimestre, se calculan los intereses y la comisión por disponibilidad.
1 de enero de 2026: Disposición de 20.000 €
Debe: 572 - Bancos 20.000 € Haber: 5201 - Deudas a corto plazo por crédito dispuesto 20.000 €
1 de abril de 2026: Devolución de 10.000 €
Debe: 5201 - Deudas a corto plazo por crédito dispuesto 10.000 € Haber: 572 - Bancos 10.000 €
31 de marzo de 2026: Registro de intereses y comisión por disponibilidad
Intereses devengados:
- Intereses = 20.000 € x 5% x (3/12) = 250 €
Debe: 662 - Intereses de deudas 250 € Haber: 572 - Bancos 250 €
Comisión por disponibilidad:
- Saldo no dispuesto promedio = (100.000 € - 20.000 €) = 80.000 €
- Comisión = 80.000 € x 0,25% = 200 €
Debe: 626 - Servicios bancarios y similares 200 € Haber: 572 - Bancos 200 €
Preguntas frecuentes
¿Cómo se registra contablemente una póliza?
La póliza de crédito se registra contablemente a medida que se disponen los fondos, utilizando la cuenta 5201 para reflejar la deuda contraída y la cuenta 572 para el ingreso en bancos.
¿Se deben registrar las comisiones de apertura?
Sí, las comisiones de apertura se registran en la cuenta 626 - Servicios bancarios y similares, contra la cuenta 572 - Bancos.
¿Cómo se contabilizan los intereses de la póliza?
Los intereses devengados se registran en la cuenta 662 - Intereses de deudas, contra la cuenta 572 - Bancos.
¿Qué sucede si no se dispone de la totalidad de la póliza?
Si no se dispone de la totalidad de la póliza, es posible que se apliquen comisiones por disponibilidad sobre el saldo no dispuesto, las cuales se registran en la cuenta 626.
¿Es necesario registrar la póliza al momento de su firma?
No, la póliza se registra contablemente cuando se disponen los fondos, no en el momento de su firma.
¿Cómo se registra la devolución de fondos dispuestos?
La devolución de fondos se registra debitando la cuenta 5201 y acreditando la cuenta 572.
¿Qué ocurre al cierre del ejercicio con la póliza de crédito?
Al cierre del ejercicio, se deben registrar los intereses devengados y las comisiones pendientes, así como evaluar la clasificación de la deuda según su vencimiento.
¿Cómo afecta la póliza de crédito al balance de la empresa?
La póliza de crédito incrementa el pasivo corriente en el balance, reflejando las deudas a corto plazo contraídas por la empresa.
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