¿Qué dice la Ley sobre los gastos deducibles en alquileres turísticos?
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La Agencia Tributaria establece que los ingresos obtenidos por el alquiler de viviendas turísticas deben declararse como rendimientos del capital inmobiliario en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Para determinar el rendimiento neto, es posible deducir todos los gastos necesarios para la obtención de dichos ingresos, siempre que estén debidamente justificados y se correspondan con el período en que la vivienda estuvo alquilada.
Es importante destacar que, a diferencia del alquiler de viviendas destinadas a residencia habitual, los alquileres turísticos no pueden beneficiarse de la reducción del 60% sobre el rendimiento neto positivo, ya que su finalidad es cubrir necesidades de carácter temporal y no permanente.
¿Son deducibles los gastos de alquileres turísticos?
Sí, los propietarios de viviendas destinadas al alquiler turístico pueden deducir una serie de gastos en su declaración de la renta, siempre que estos sean necesarios para la obtención de los ingresos y estén debidamente justificados. Sin embargo, es fundamental aplicar la regla de proporcionalidad: solo se pueden deducir los gastos correspondientes al período en que la vivienda estuvo efectivamente alquilada.
Principales gastos deducibles en alquileres turísticos
A continuación, se detallan los principales gastos que pueden ser deducidos por los propietarios de viviendas turísticas:
Comisiones de plataformas
Las comisiones cobradas por plataformas como Airbnb, Booking u otras por la intermediación en el alquiler de la vivienda son deducibles. Estas comisiones representan un gasto necesario para la obtención de los ingresos y deben estar debidamente documentadas.
Gastos de reparación y conservación
Los gastos destinados a mantener la vivienda en condiciones óptimas para su alquiler, como el pintado, arreglo de instalaciones o pequeñas reparaciones, son deducibles. Es esencial diferenciar estos gastos de las mejoras o ampliaciones, que no son deducibles como gasto corriente, sino que deben amortizarse.
Intereses de financiación
Si se ha solicitado un préstamo para la adquisición o mejora de la vivienda destinada al alquiler turístico, los intereses y demás gastos de financiación son deducibles en la proporción en que la vivienda esté alquilada.
Amortización del inmueble y mobiliario
La amortización refleja la depreciación efectiva del inmueble y de los bienes cedidos con el mismo. Se puede deducir el 3% anual sobre el valor de adquisición o el valor catastral (excluyendo el valor del suelo) del inmueble. Asimismo, el mobiliario y enseres pueden amortizarse según su vida útil.
Suministros de la vivienda
Los gastos de suministros como agua, electricidad, gas o internet son deducibles en la proporción en que la vivienda haya estado alquilada. Es fundamental llevar un registro detallado de los períodos de alquiler para aplicar correctamente esta proporcionalidad.
Seguros asociados al inmueble
Las primas de seguros que cubren riesgos como incendios, responsabilidad civil u otros relacionados con la vivienda alquilada son deducibles en la proporción en que la vivienda esté alquilada.
Impuestos y gastos de comunidad
Los impuestos locales, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), tasas de basuras y los gastos de comunidad son deducibles en la proporción en que la vivienda haya estado alquilada.
Otros aspectos fiscales a considerar
Es esencial tener en cuenta que, según la normativa vigente, los alquileres turísticos que incluyan servicios propios de la industria hotelera, como limpieza periódica durante la estancia o cambio de ropa de cama, pueden ser considerados como una actividad económica y, por lo tanto, estar sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) al tipo reducido del 10%.
Además, los ayuntamientos tienen la facultad de aplicar un recargo de hasta el 50% en la cuota del IBI para viviendas destinadas a alquiler turístico, pudiendo incrementarse hasta el 100% o 150% en función del número de inmuebles destinados a este uso por el mismo propietario.
Conclusión
La correcta aplicación de las deducciones fiscales en el alquiler de viviendas turísticas permite optimizar la carga impositiva y cumplir con las obligaciones tributarias de manera eficiente. Es fundamental llevar un registro detallado de los ingresos y gastos asociados al alquiler, así como conservar toda la documentación justificativa.
Para facilitar la gestión y asegurarte de que cumples con todas las obligaciones fiscales, herramientas como Verifactus te permiten llevar un control exhaustivo de tus facturas y gastos, ofreciendo 15 días de prueba gratuita sin necesidad de tarjeta de crédito.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir los gastos de suministros si la vivienda no ha estado alquilada todo el año?
Sí, pero solo en la proporción en que la vivienda haya estado efectivamente alquilada. Es decir, si la vivienda estuvo alquilada 180 días en el año, podrás deducir el 50% de los gastos de suministros anuales.
¿Las comisiones de plataformas como Airbnb son deducibles?
Sí, las comisiones cobradas por plataformas de alquiler turístico son deducibles, ya que son gastos necesarios para la obtención de los ingresos por alquiler.
¿Puedo aplicar la reducción del 60% sobre el rendimiento neto en alquileres turísticos?
No, la reducción del 60% se aplica únicamente a los alquileres de viviendas destinadas a residencia habitual. Los alquileres turísticos no pueden beneficiarse de esta reducción.
¿Cómo se calcula la amortización del inmueble?
La amortización se calcula aplicando un porcentaje del 3% anual sobre el valor de adquisición o el valor catastral del inmueble, excluyendo el valor del suelo. Esta cantidad es deducible en la proporción en que la vivienda haya estado alquilada.
¿Los gastos de reparación y conservación son deducibles?
Sí, los gastos destinados a mantener la vivienda en condiciones óptimas para su alquiler, como el pintado o arreglo de instalaciones, son deducibles. Es importante diferenciarlos de las mejoras o ampliaciones, que deben amortizarse.
¿Debo declarar el IVA en los alquileres turísticos?
Depende de los servicios que ofrezcas. Si proporcionas servicios propios de la industria hotelera, como limpieza periódica durante la estancia o cambio de ropa de cama, el alquiler puede estar sujeto al IVA al tipo reducido del 10%.
¿Los seguros del hogar son deducibles?
Sí, las primas de seguros que cubren riesgos relacionados con la vivienda alquilada son deducibles en la proporción en que la vivienda haya estado alquilada.
¿Cómo afecta el recargo del IBI a las viviendas turísticas?
Los ayuntamientos pueden aplicar un recargo de hasta el 50% en la cuota del IBI para viviendas destinadas a alquiler turístico, incrementándose hasta el 100% o 150% en función del número de inmuebles destinados a este uso por el mismo propietario.
¿Es necesario conservar las facturas de los gastos deducibles?
Sí, es fundamental conservar todas las facturas y documentos justificativos de los gastos deducibles para poder acreditarlos en caso de una inspección fiscal.
¿Puedo deducir los gastos de comunidad en su totalidad?
No, solo puedes deducir los gastos de comunidad en la proporción en que la vivienda haya estado alquilada durante el año fiscal.
¿Qué ocurre si alquilo la vivienda solo una parte del año?
Debes aplicar la regla de proporcionalidad, deduciendo los gastos correspondientes únicamente al período en que la vivienda estuvo alquilada.
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