¿Qué es la cotización por ingresos reales?
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La cotización por ingresos reales es un sistema implementado en España que obliga a los trabajadores autónomos a cotizar a la Seguridad Social en función de sus rendimientos netos reales, es decir, sus ingresos menos los gastos deducibles. Este modelo busca una mayor equidad, asegurando que cada autónomo contribuya según su capacidad económica.
¿Qué Ley regula la cotización por ingresos reales de los autónomos?
El sistema de cotización por ingresos reales está regulado por el Real Decreto-ley 13/2022, que modificó el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Posteriormente, el Real Decreto-ley 16/2025 consolidó y ajustó ciertos aspectos del sistema, manteniendo la estructura de 15 tramos de cotización basados en los rendimientos netos mensuales.
¿Cuándo entra en vigor el sistema de cotización por ingresos reales?
El sistema de cotización por ingresos reales entró en vigor el 1 de enero de 2023. Desde entonces, los autónomos deben ajustar sus cotizaciones según sus ingresos netos, con revisiones y actualizaciones anuales para adaptarse a las variaciones económicas y legislativas.
¿Qué mejoras introduce la cotización por ingresos reales?
Este sistema introduce varias mejoras significativas:
- Equidad contributiva: Los autónomos cotizan en función de sus ingresos reales, evitando que quienes ganan menos paguen lo mismo que aquellos con ingresos más altos.
- Protección social: Al cotizar según ingresos reales, se mejora la protección social, incluyendo pensiones y prestaciones por cese de actividad.
- Flexibilidad: Se permite a los autónomos cambiar su base de cotización hasta seis veces al año para adaptarse a variaciones en sus ingresos.
¿Cómo funcionaba el sistema de cotización de los autónomos antes del 2023?
Antes de 2023, los autónomos podían elegir libremente su base de cotización dentro de unos límites establecidos, independientemente de sus ingresos reales. Esto permitía que muchos cotizaran por la base mínima, lo que resultaba en prestaciones sociales más bajas y una menor recaudación para la Seguridad Social.
¿Qué se entiende por rendimiento neto?
El rendimiento neto se calcula restando a los ingresos íntegros obtenidos por la actividad económica los gastos deducibles necesarios para su obtención. Además, se aplica una deducción adicional por gastos de difícil justificación, que en 2026 es del 7% para autónomos individuales y del 3% para autónomos societarios.
¿Cuáles son los tramos de cotización por ingresos reales en 2026?
En 2026, el sistema de cotización por ingresos reales se estructura en 15 tramos según los rendimientos netos mensuales. A continuación, se presenta una tabla con los tramos y las cuotas mínimas correspondientes:
| Tramo | Rendimientos netos mensuales (€) | Cuota mínima mensual (€) |
|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 | 205,23 |
| 2 | 670 - 900 | 225,75 |
| 3 | 900 - 1.166,70 | 266,80 |
| 4 | 1.166,70 - 1.300 | 298,61 |
| 5 | 1.300 - 1.500 | 301,68 |
| 6 | 1.500 - 1.700 | 301,68 |
| 7 | 1.700 - 1.850 | 359,15 |
| 8 | 1.850 - 2.030 | 379,67 |
| 9 | 2.030 - 2.330 | 400,20 |
| 10 | 2.330 - 2.760 | 425,85 |
| 11 | 2.760 - 3.190 | 451,50 |
| 12 | 3.190 - 3.620 | 477,16 |
| 13 | 3.620 - 4.050 | 502,81 |
| 14 | 4.050 - 6.000 | 543,86 |
| 15 | > 6.000 | 605,42 |
Estas cuotas incluyen el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que en 2026 es del 0,9% sobre la base de cotización.
¿Cómo se fijará la cuota de autónomo que se debe pagar?
La cuota mensual se determina aplicando el tipo de cotización al tramo de rendimientos netos en el que se encuentre el autónomo. El tipo de cotización en 2026 es del 30,6%. Los autónomos pueden elegir cotizar por la base mínima o por una base superior dentro de su tramo, lo que influirá en la cuota mensual a pagar.
Y si estoy en módulos, ¿cómo se fija la cuota?
Los autónomos que tributan en el régimen de estimación objetiva (módulos) deben calcular su rendimiento neto según los parámetros establecidos para su actividad. A partir de este rendimiento neto, se determina el tramo de cotización correspondiente y, por ende, la cuota mensual a pagar.
¿Es posible variar la base de cotización a lo largo del año?
Sí, los autónomos pueden modificar su base de cotización hasta seis veces al año, con efectos bimestrales. Esto permite ajustar la cotización a las variaciones en los ingresos a lo largo del año.
¿Cómo controlará la Seguridad Social la cotización por ingresos reales?
La Seguridad Social y la Agencia Tributaria cruzarán datos fiscales y de cotización para verificar que los autónomos están cotizando según sus ingresos reales. Al finalizar el año fiscal, se realizará una regularización para ajustar las cotizaciones pagadas con los ingresos reales declarados.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo entró en vigor la cotización por ingresos reales de los autónomos?
El sistema entró en vigor el 1 de enero de 2023.
¿Se puede cambiar la base de cotización?
Sí, hasta seis veces al año, con efectos bimestrales.
¿Cómo afecta el nuevo sistema de cotización a los autónomos societarios?
Los autónomos societarios también deben cotizar según sus ingresos reales, aplicando una deducción del 3% por gastos de difícil justificación.
¿Se puede elevar la cotización para la jubilación?
Sí, eligiendo una base de cotización superior dentro del tramo correspondiente.
¿Hay tarifa plana con el nuevo sistema de cotización?
Sí, la tarifa plana de 80 €/mes se mantiene para nuevos autónomos durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 si los ingresos no superan el SMI.
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