Cómo facturar desde la España peninsular a Canarias, Ceuta y Melilla

1. Síntesis del artículo

Este artículo proporciona una guía detallada sobre cómo emitir facturas desde la España peninsular a clientes ubicados en Canarias, Ceuta y Melilla. Se abordan las particularidades fiscales de cada territorio, los pasos específicos para la facturación de productos y servicios, y se incluyen ejemplos prácticos para facilitar la comprensión. Además, se resuelven las dudas más comunes relacionadas con este proceso.

2. Particularidades de Canarias, Ceuta y Melilla

Canarias, Ceuta y Melilla presentan regímenes fiscales distintos al resto del territorio español, lo que afecta directamente al proceso de facturación:

• Canarias: No se aplica el IVA; en su lugar, rige el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), con un tipo general del 7%.

• Ceuta y Melilla: Tampoco se aplica el IVA; se utiliza el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), con tipos que varían según la ciudad y el tipo de bien o servicio.

Estas diferencias implican que las operaciones comerciales con estos territorios se consideran exportaciones a efectos del IVA, estando exentas de este impuesto.

3. Pasos para facturar a Canarias, Ceuta y Melilla

3.1. Venta de productos

Al vender productos desde la península a estos territorios:

1. Exención de IVA: La venta se considera una exportación y está exenta de IVA.

2. Documentación aduanera: Es necesario presentar la factura comercial y el DUA (Documento Único Administrativo) en la aduana.

3. Impuestos locales: El comprador deberá abonar el IGIC o el IPSI correspondiente al recibir la mercancía.

3.2. Venta de servicios

Para la prestación de servicios:

1. Localización del servicio: Determinar si el servicio se considera prestado en el territorio del cliente.

2. Aplicación de impuestos: Si el servicio se localiza en Canarias, Ceuta o Melilla, no se aplica IVA, pero puede estar sujeto al IGIC o IPSI según corresponda.

3. Facturación: Emitir la factura sin IVA y especificar que el servicio está sujeto al impuesto local correspondiente.

4. Ejemplo de factura a Canarias, Ceuta y Melilla

4.1. Ejemplo de factura de venta de productos

Factura N.º 2026-001

• Fecha: 7 de septiembre de 2026
• Cliente: Empresa XYZ
• Dirección: Calle Falsa 123, Las Palmas de Gran Canaria, Canarias

Concepto:

• Producto A: 10 unidades x 100 € = 1.000 €

Total: 1.000 €

Nota: Operación exenta de IVA según el artículo 21 de la Ley del IVA.

4.2. Ejemplo de factura de venta de servicios

Factura N.º 2026-002

• Fecha: 7 de septiembre de 2026
• Cliente: Empresa ABC
• Dirección: Avenida Principal 456, Ceuta

Concepto:

• Servicio de consultoría: 5 horas x 50 € = 250 €

Total: 250 €

Nota: Servicio sujeto al IPSI según la normativa vigente en Ceuta.

5. Preguntas frecuentes