Cómo facturar a clientes extranjeros desde España en 2026: Guía completa

1. Introducción

En un mundo cada vez más globalizado, las empresas y autónomos en España buscan expandir sus horizontes comerciales más allá de las fronteras nacionales. Sin embargo, facturar a clientes extranjeros implica conocer y cumplir con una serie de normativas fiscales y contables específicas. Este artículo proporciona una guía detallada sobre cómo emitir facturas a clientes internacionales desde España en 2026, abordando aspectos clave como la aplicación del IVA, los requisitos legales y las mejores prácticas para garantizar el cumplimiento normativo.

2. Requisitos previos para facturar al extranjero

Antes de emitir facturas a clientes extranjeros, es esencial cumplir con ciertos requisitos administrativos y fiscales:

2.1. Alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)

Para realizar operaciones comerciales con empresas de la Unión Europea, es obligatorio inscribirse en el ROI. Este registro asigna un NIF-IVA intracomunitario, necesario para facturar sin IVA a empresas de otros países miembros. El alta se realiza mediante el modelo 036 en la Agencia Tributaria.

2.2. Verificación del NIF-IVA del cliente

Antes de emitir una factura sin IVA a una empresa de la UE, es imprescindible verificar que el NIF-IVA del cliente es válido. Esta comprobación se realiza a través del sistema VIES (VAT Information Exchange System) de la Comisión Europea.

2.3. Conservación de documentación

Es fundamental mantener un archivo organizado de toda la documentación relacionada con las operaciones internacionales, incluyendo contratos, facturas, comprobantes de envío y cualquier otro documento que respalde la transacción. La normativa exige conservar estos documentos durante un mínimo de cuatro años.

3. ¿Cómo emitir una factura a una empresa extranjera?

La emisión de facturas a empresas extranjeras varía según la ubicación del cliente y el tipo de operación. A continuación, se detallan los pasos generales:

3.1. Datos obligatorios en la factura

Toda factura debe incluir:

• Datos fiscales completos del emisor y del receptor.
• Número y fecha de la factura.
• Descripción detallada de los bienes o servicios prestados.
• Base imponible y, en su caso, el tipo de IVA aplicado.
• Mención específica sobre la exención o no sujeción al IVA, según corresponda.

3.2. Idioma y moneda

Aunque no es obligatorio, se recomienda emitir la factura en el idioma del cliente o en inglés para facilitar la comprensión. Respecto a la moneda, es posible facturar en cualquier divisa, pero es necesario indicar el contravalor en euros utilizando el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo en la fecha de emisión.

4. ¿Cómo facturar a un cliente de la Unión Europea?

Las operaciones intracomunitarias presentan particularidades en cuanto al tratamiento del IVA:

4.1. Facturación a empresas (B2B)

Cuando se factura a una empresa con NIF-IVA válido en otro país de la UE:

• IVA: No se aplica IVA español. Se indica "Operación intracomunitaria exenta de IVA según el artículo 25 de la Ley del IVA".
• Declaraciones: Es obligatorio presentar el modelo 349 (Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) y reflejar la operación en el modelo 303 (Declaración trimestral de IVA).

4.2. Facturación a particulares (B2C)

Al facturar a particulares en la UE:

• IVA: Se aplica el IVA español del 21%, salvo que se supere el umbral de ventas a distancia establecido por cada país miembro, en cuyo caso se debe registrar en el régimen de ventanilla única (OSS) y aplicar el IVA del país de destino.
• Declaraciones: Las operaciones deben incluirse en el modelo 303 y, si se utiliza el OSS, en el modelo 369.

5. ¿Cómo facturar a una empresa fuera de la Unión Europea?

Las operaciones con empresas de terceros países se consideran exportaciones y tienen un tratamiento fiscal específico:

5.1. Facturación a empresas extracomunitarias

• IVA: Las exportaciones de bienes y servicios están exentas de IVA según el artículo 21 de la Ley del IVA. Es necesario indicar en la factura "Operación exenta de IVA según el artículo 21 de la Ley del IVA".
• Declaraciones: Las exportaciones deben reflejarse en el modelo 303 y, en el caso de bienes, en el Documento Único Administrativo (DUA) para aduanas.

5.2. Facturación a particulares extracomunitarios

• IVA: Generalmente, se aplica el IVA español, ya que la operación se considera realizada en territorio nacional. Sin embargo, existen excepciones según el tipo de servicio prestado.
• Declaraciones: Las operaciones se incluyen en el modelo 303.

6. ¿Cómo facturar a clientes extranjeros particulares de la UE?

Al facturar a particulares en la UE, es crucial determinar si se superan los umbrales de ventas a distancia establecidos por cada país miembro. Si se superan, es obligatorio registrarse en el régimen de ventanilla única (OSS) y aplicar el IVA del país de destino. De lo contrario, se aplica el IVA español del 21%.

7. ¿Cómo facturar exportaciones?

Las exportaciones de bienes y servicios a países fuera de la UE están exentas de IVA. Es esencial conservar la documentación que acredite la salida de los bienes del territorio nacional, como el DUA y los comprobantes de transporte. Además, se deben presentar las declaraciones fiscales correspondientes, como el modelo 303 y, en su caso, el modelo 349.

8. Preguntas frecuentes