¿Qué es un autónomo societario?
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Un autónomo societario es una persona física que, siendo socio o administrador de una sociedad mercantil, está obligada a cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) debido a su participación y funciones dentro de la empresa. Esta figura se aplica cuando el individuo posee el control efectivo de la sociedad, ya sea por su participación en el capital social o por las funciones de dirección que desempeña.
¿Quién está obligado a ser autónomo societario?
Según la Ley General de la Seguridad Social, están obligados a darse de alta como autónomos societarios aquellos que:
- Poseen al menos el 50% del capital social de la empresa.
- Poseen al menos el 33% del capital social y ejercen funciones de dirección o gerencia.
- Poseen al menos el 25% del capital social y desempeñan funciones de dirección o gerencia.
Estas condiciones buscan identificar a aquellos socios que, por su nivel de participación y funciones, tienen un control efectivo sobre la sociedad.
Diferencias entre autónomo persona física y autónomo societario
Las principales diferencias entre un autónomo persona física y un autónomo societario son:
- Responsabilidad: El autónomo persona física responde con su patrimonio personal ante las deudas, mientras que el autónomo societario limita su responsabilidad al capital aportado a la sociedad.
- Fiscalidad: El autónomo persona física tributa por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), mientras que la sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades.
- Cotización: Las bases y tipos de cotización pueden diferir, siendo generalmente más altas para los autónomos societarios.
Cuotas y bases de cotización de los autónomos societarios
A partir del 1 de enero de 2026, la base mínima de cotización para los autónomos societarios se establece en 1.424,40 euros mensuales, lo que supone una cuota mínima aproximada de 448,69 euros al mes. Este incremento del 42% respecto a la base anterior de 1.000 euros se debe a la equiparación con el grupo 7 del Régimen General.
Es importante destacar que, aunque el sistema de cotización por ingresos reales afecta a todos los autónomos, los societarios tienen un suelo de cotización propio ligado al control efectivo de la sociedad.
¿Cómo darse de alta como autónomo societario?
Para darse de alta como autónomo societario, se deben seguir los siguientes pasos:
- Constituir la sociedad: Redactar los estatutos sociales, otorgar escritura pública ante notario y registrar la sociedad en el Registro Mercantil.
- Obtener el NIF de la sociedad: Solicitar el Número de Identificación Fiscal en la Agencia Tributaria.
- Alta en Hacienda: Presentar el modelo 036 o 037 para dar de alta la actividad económica.
- Alta en la Seguridad Social: Inscribirse en el RETA como autónomo societario.
Es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional para asegurar que todos los trámites se realizan correctamente.
¿Cómo debe cobrar el autónomo societario?
El autónomo societario puede percibir ingresos de la sociedad de las siguientes maneras:
- Retribución por funciones de dirección o gerencia: Se considera rendimiento del trabajo y está sujeta a retención de IRPF.
- Dividendos: Beneficios distribuidos por la sociedad a sus socios, sujetos a tributación en el IRPF.
- Facturación por servicios profesionales: Si el socio presta servicios distintos a los de dirección, puede emitir facturas a la sociedad, aplicando el IVA correspondiente.
Es esencial diferenciar cada tipo de ingreso para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales y de cotización.
Preguntas frecuentes sobre los autónomos societarios
¿El autónomo societario tiene acceso a la tarifa plana?
Sí, los autónomos societarios pueden acceder a la tarifa plana de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.
¿Los autónomos societarios tienen acceso al paro?
Sí, los autónomos societarios tienen derecho a la prestación por cese de actividad, siempre que cumplan con los requisitos y hayan cotizado por esta contingencia.
¿El autónomo societario cobra mediante nómina o factura?
Depende del tipo de ingreso. Por funciones de dirección o gerencia, se cobra mediante nómina. Si presta servicios profesionales distintos, puede emitir facturas a la sociedad.
¿El autónomo societario factura con IVA o sin IVA?
Si el autónomo societario emite facturas por servicios profesionales a la sociedad, debe incluir el IVA correspondiente, salvo que la actividad esté exenta.
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